Подарок для иностранца
Что подарить иностранцу в подарок? Если вам в голову не приходит ничего кроме матрёшки, ушанки, водки и других российских стереотипов, то эта статья для вас. Разбираемся, чем ещё можно приятно удивить граждан другой страны.В первую очередь мы рекомендуем обратить внимание на продукты питания, которые иностранец не найдёт в своей стране: сладости, чай, орехи.
Из сладостей:
Конфеты. В нашей стране есть много вкусных и неповторимых конфет, которые прочно ассоциируются с Россией: «Алёнка», «Коровка», «Мишка косолапый» и так далее. Подойдут даже леденцы. Кто-то нам говорил, что иностранцам пришёлся по вкусу «Барбарис» и «Дюшес».
Пряники. На ум сразу же приходит тульский пряник, но на самом деле их куда больше. Например, существуют изумительные покровские и архангельские косули, которые пекутся в виде животных.
Мёд. Не смотря на то, что мёд существует практически в каждой стране, в России есть виды, которые по-своему уникальны.
Варенье. Речь не о классических вареньях, которые мы видим каждый день в супермаркете, речь о необычных вареньях домашнего производства. Например, варенье из кедровых шишек или иван-чая. Иностранцы будут в восторге.
Орехи:
Больше всего иностранцы ценят российский кедровый орех. Привезите в подарок мешок кедровых орехов. Это не только вкусно, но ещё и очень полезно.
Чай:
В России есть особые сборы, которые точно не найдешь на прилавках магазинов Европы и Азии. Эти чаи и полезные, и невероятно ароматные. Подойдёт для тех, кто щепетильно следит за своим здоровьем. Мы рекомендуем Иван-чай, который считается настоящим российским брендом, и чай из трав Алтая.
Конечно, хорошо дарить продукты питания, ведь они практически сразу идут в употребление. А что, если вы хотите, чтобы у вашего иностранного получателя вещь осталась на долгую память? В этом случае мы рекомендуем покупать вещи, которые он сможет использовать в повседневной жизни.
Девушкам подойдут красивые пуховые платки из Оренбурга или симпатичные варежки ручной вязки от милых русских бабушек, сделанные с душой и любовью.
А мужчинам можно купить необычный головной убор, например, альтернативу ушанке – будёновку.
что подарить иностранцам — Ферма Радости
Если вы выбираете сувенир для зарубежного гостя, забудьте о надоевших матрешках – купите набор елочных игрушек, оформленных в русском стиле. Ваш подарок оставит приятное впечатление.
Набор из 4-х ёлочных шаров 65 мм «Цветочная композиция»
У иностранцев сложилось упрощенное представление о России. Нашими символами считаются пресловутые матрешки и балалайки. Виноваты в этом, зачастую, мы сами, когда дарим подобные сувениры зарубежным гостям или везем с собой за границу, в подарок. А ведь в нашей стране есть мастера, создающие изящные, утонченные и совсем не банальные вещи с национальным колоритом.
Сувениры от «Фермы Радости» – в истинно русском стиле
Не думайте, что елочные украшения дарят только зимой. Изделия ручной работы можно вручить в любое время, и это будет уместно выглядеть.
• Подарите набор новогодних шаров, украшенных русским зимним пейзажем или изображением российских архитектурных шедевров. Адресат оценит и безупречное качество, и тонкий детализированный рисунок.
Ёлочные шары с ручной росписью «Архитектура»
• Иностранцы интересуются русской аутентичной росписью. Гжель, хохлома, городецкие узоры, федоскинские мотивы, выполненные на новогодних шарах, будут приняты с восторгом.
Ёлочные шары с ручной росписью «Городец»
• Уникальные изделия можно выбрать в лимитированной серии елочных игрушек. В ней представлены шары с живописными миниатюрами в стиле холуйской и палехской лаковой росписи. Продаются они в ларчиках из массива.
Лимитированная серия новогодних подарков
Интерес к тематике СССР не ослабевает с годами
Советские елочные игрушки сегодня собирают не только наши коллекционеры.
Елочные игрушки СССР
Резные статуэтки, новогодние куклы
Русские мастера всегда славились особой техникой резьбы по дереву. В каталоге «Фермы Радости» – резные новогодние деревянные статуэтки. Каждая такая фигурка – это уникальное творение мастера. Лица статуэток расписаны вручную, одежда украшена русскими узорами и затейливыми сказочными мотивами.
Резные статуэтки из дерева
Совсем неважно, сколько дней остается до новогодних праздников. Смело дарите Деда Мороз и Снегурочку: элегантные куклы под елку в роскошных традиционных костюмах станут желанным подарком в любое время.
Новогодние куклы под елку
Какой бы презент вы ни купили для иностранцев, не забудьте об упаковке. Можно выбрать готовые коробки или заказать дизайнерское подарочное оформление.
Можно ли подарить квартиру в Москве внуку-иностранцу?
— Внук — француз, 22 года, проживает во Франции. Могу ли я подарить ему квартиру в Москве? Какие могут быть проблемы? Что он должен оплатить? Какие налоги?
mimagephotos/Depositphotos
Отвечает владелец строительной компании «Дом Лазовского» Максим Лазовский:
Проблема может быть только одна — необходимо присутствие одаряемого. Но это легко решить с помощью доверенности, которую ваш внук может оформить в консульстве. Присутствие доверенного лица необязательно. В соответствии с НК РФ налоги не платятся. Однако, если ваш внук —иностранный гражданин в дальнейшем будет продавать квартиру, ему придется заплатить налог 30%.
5 главных фактов о договорах дарения квартиры
Каков налог на дарение, если обе стороны – нерезиденты?
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
При дарении преимущественное значение в данном вопросе имеет не гражданство или резидентство, а родственные отношения.
Поэтому, если ваш внук вам родной, вы имеете полное право подарить ему квартиру. Необходимо, чтобы на руках у внука были документы, подтверждающие ваше с ним родство.
В этом случае одаряемый не должен платить налог, и даритель налог тоже не платит. Документы о родстве должны быть апостилированы и переведены (если они сделаны не на русском языке), предоставлены по запросу в налоговую инспекцию. Если одаряемый не является родственником, ставка по налогам составляет: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.
Отвечает управляющий партнер АСБ «Иутин, Белоусова и Партнеры» Иван Иутин:
В данном случае сделка осуществляется в соответствии с законодательством РФ. Договор дарения должен быть заключен в письменной форме, переход права собственности необходимо будет зарегистрировать в Росреестре.
Какие документы нужны для дарения доли и как проходит сделка?
Можно ли оформить договор дарения без участия одаряемых?
Одаряемый — ваш внук.
Соответственно, вы являетесь близкими родственниками. И получение дохода в результате дарения недвижимого имущества налогом не облагается.
Важно! Если впоследствии ваш внук решит продать подаренную квартиру, ему придется заплатить налог в размере 30%.
Отвечает руководитель юридической компании «Владислав Фролов и партнеры» Владислав Фролов:
Дарение квартиры между гражданином России и гражданином Франции действующим законодательством не запрещается. Это относится к любым сделкам с недвижимым имуществом, кроме земельных участков, расположенных в особых зонах.
Проблем нет никаких. Ваш внук должен лично приехать в Россию или прислать доверенность на совершение сделки по договору дарения.
Доверенность может быть удостоверена консулом Российской Федерации во Франции или французским нотариусом с проставлением апостиля. В этом случае в России потребуется перевод доверенности и апостиля на русский язык, а также нотариальное удостоверение подписи переводчика. Доверенность на совершение договора дарения составляется по определенной форме.
Как лучше передать права на квартиру?
Может ли нерезидент сдавать российскую квартиру в аренду?
Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, не подлежат обложению налогом на доход физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными, имеющими общих отца или мать братьями и сестрами).
Такой же режим установлен и для близких родственников — граждан России и иностранных государств. Поэтому, если вы подарите квартиру в Москве внуку — гражданину Франции, он в России не будет платить налог на доходы физических лиц (письмо Минфина от 15 мая 2019 г.
N 03-04-05/34692). Но ежегодный налог на имущество физических лиц он оплачивать будет.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Можно ли оформить дарственную с оговоркой, что за дарителем будут ухаживать?
Можно ли обойтись без нотариуса при дарении доли?
Платит ли нерезидент налог, продав и купив квартиру?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Фароровые подарки иностранцам и туристам
Попросите любого иностранца назвать несколько символов России, которые первыми придут ему на ум.
Что это будет?
С большой вероятностью: русский медведь, православные храмы и иконы, икра, водка, балалайка и матрёшка.
Что из перечисленного подходит как универсальный подарок туристу? В каждом из перечисленных есть свои плюсы и минусы.
Для хранения икры нужен холодильник. Не обязательно человек пьёт крепкий алкоголь. Икона очень ответственный подарок, нужно быть уверенным в качестве росписи и в том, что человеку понравится подарок религиозной направленности. Матрёшка как-то не престижно …
У нас есть великолепное решение: подарки из фарфора! Умный и солидный выбор.
Почему? Потому что фарфор:
- символ качества.
- Во всех странах без исключения ценится высоко.
- Художественное достоинство материала неоспоримо.
- Белый цвет универсален. Подходит для любого интерьера.
- Изделия довольно компактны. Легки в перевозке.
Добавьте к перечисленному исторический смысл, которым наделены наши изделия.
Например, фарфоровые вазы или ёлочные украшения с резьбой по мотивам древнерусского белокаменного зодчества. Соборы Владимиро-Суздальского княжества – единственные в России древние храмы, которые украшает каменные барельефы.
Эта традиция пришла к нам из Западной Европы и, к сожалению, была полностью утрачена после нашествия татарского иго.
Отдельного внимания достойна коллекция «Шедевры древнерусской архитектуры». Три православных собора – три канона – три школы русского средневекового зодчества.
Точные копии храмов, сделанные с самой подробной детализацией не оставят никого равнодушным!
Когда произведение искусства трёхмерное, легко помещается в руке и его можно рассматривать со всех сторон, возникает радостное чувство, хорошо знакомое с детства: мы играем в домики! Можем поставить маленький собор на рабочий стол или камин, показывать детям и рассказывать про культуру далёкой и загадочной страны России. Что может быть интереснее?!
Чтобы приобрести подарок, иностранцу сегодня нет необходимости объезжать все города Золотого кольца. Достаточно лишь зайти в интернет магазин нашей мануфактуры.
Какой подарок для иностранца будет интересным
Как часто приходится сталкиваться с вопросом: а что можно подарить на день рождения? Или: какой сувенир привезти из отпуска родственникам или друзьям? Когда это случается очень часто, ненароком задумываешься, почему так сложно придумать, что подарить.
А ещё сложнее сделать подарок человеку, который живёт по другим правилам, принципам и законам, иными словами, человеку, который живёт в другой стране. Иностранцы – люди, которые рады тому, что их в России гостеприимно встречают, кормят, интересуются делами, проблемами, постоянно предлагают помощь. А в конце их пребывания в нашей стране ещё и подарками задаривают. Так вот, что же можно подарить на память иностранцу, который уже успел познакомиться с традициями русского народа? Ответим вместе на этот вопрос.
Россия – это самая большая страна по территории в мире и самая многонациональная, поэтому существует большое количество традиционных вещей, без которых Российскую Федерацию представить невозможно. Шапка ушанка, водка, балалайка, матрёшка – это первые ассоциации, которые называют иностранцы, чтобы описать Россию. Иногда могут добавить озёра, леса и медведей.
Представьте, что каждый из нас может показать иностранцам! Различные виды росписи: гжель, хохлома, дымка и так далее. Большое количество съедобных вкусных вещей, которыми может поделиться каждая хозяйка: варенье из ягод, тульские пряники, сушки, баранки, мёд, чай, мармелад, варёная сгущёнка. Также можно представить им предметы утвари, которые пригодятся каждому дома или на кухне: подставки под горячее, сервизы, глиняные горшочки.
Из России с любовью можно отправить почтовые открытки с прекрасными пейзжами, книги популярных русских авторов, картины известных и неизвестных русских художников, магниты, но это также обычные традиционные предметы, которые встречаются в любом списке подарков. Но как интересно будет посмотреть на то, как иностранец получает в подарок рубаху русского мужика, а ещё забавнее будет наблюдать её на фотографиях из его родного города.
Для некоторых получить в подарок набор для похода в баню будет неожиданным сюрпризом, а посетить настоящую русскую баню будет ещё и испытанием, но зато эффект невообразимый.
Также интересно будет подарить один из элементов народного костюма, так как у каждого из них останется желание вернуться снова.
Россию невозможно представить без гостей, без больших застолий, без прекрасных речей и разнообразной еды. Можно предположить, что отличные подарки будут разносить славу о России ещё больше, так как любой подарок можно показать друзьям, поделиться им. Нужно тщательно подходить к выбору подарка для иностранца, чтобы и дарить было приятно, и получать интересно!
Лотереи в подарок, арбузы на столах и мужские маскарады – как отмечают Новый год в разных странах — Новости
Фото: Денис Гордийко
(Город Казань KZN.RU, 29 декабря, Алина Бережная). Через пару дней казанцы отметят самый волшебный, долгожданный праздник. Мандарины, оливье, сельдь под шубой, бенгальские огни, шампанское, икра, речь президента – вот типичные атрибуты российского Нового года. А как отмечают главную ночь года в других странах? Какие традиции соблюдают на разных континентах? Иностранцы рассказывают читателям портала KZN.
RU об особенностях празднования Нового года в своих странах.«Самый распространенный подарок – лотереи, их скупают в канун Нового года»
Диляра Дамар, 22 года, студентка КФУ, Турция (г.Стамбул):
В Турции не принято отмечать Новый год, поэтому массовых гуляний нет. Однако в некоторых семьях все же наряжают елки, украшают дома к новогоднему торжеству, а в ночь на 31 декабря садятся за праздничный стол. Среди угощений – традиционные турецкие блюда: люля-кебаб, кефте, долма, а также сладости – пахлава. Пить спиртные напитки на празднике не принято, отмечают Новый год скромно. Самый распространенный подарок – лотереи, их скупают в канун Нового года. А вообще в Турции альтернативой Новому году является весенний праздник Навруз, его отмечают 21 марта. Праздник приходится на день весеннего равноденствия, когда начинается солнечный Новый год.
«В Рождество Санта Клаус ходит по домам и оставляет подарки детям»
Шеймус Колл, 35 лет, учитель, Ирландия (г.
Дублин):
Для ирландцев основной праздник – это Рождество, которое отмечают 25 декабря. Новый год для нас не такой важный праздник, большинство людей отмечают его в пабе с друзьями и живой музыкой. Большинство ирландцев уходят на каникулы с 22-23 декабря и возвращаются к работе в первые дни января.
Несмотря на то, что Рождество – это традиционный религиозный праздник, с годами он стал больше праздником для детей. В этот день Санта Клаус ходит по домам и оставляет подарки детям, которые хорошо себя вели целый год. В ответ мы для Санта Клауса оставляем пирожные и напитки, а для оленя Рудольфа морковку. Санта Клаус спускается по дымоходу накануне Рождества, пока детки спят.
Рождество – это семейный праздник. А уже 26 декабря – День подарков или День Святого Стефана, молодые люди идут в паб или диско-бар с друзьями.
Что касается застолья, то обычно уже в первой половине дня готовят жареную индейку, запеченную с гвоздикой ветчину, хрустящий картофель с гусиным жиром и приготовленную на пару брюссельскую капусту.
И, конечно же, на столе бывает много сладостей. Как правило, все блюда съедаются очень быстро. По телевизору показывают много рождественских фильмов.
В Ирландию на праздники я не поеду, останусь в России. Здесь создается особенная атмосфера, которая продолжается на протяжении всех праздничных каникул. И это очень здорово. Уже жду не дождусь оливье.
«В маскарадах участвуют мужчины»
Эммануэль Оранс, студент КНИТУ-КХТИ, Нигерия (г.Лагос):
У нас Новый год отмечают, но главный праздник Рождество, он приходится на 25 декабря. В преддверии праздника проходят маскарады, длятся они несколько дней – с 23 декабря до 1 января. В маскарадах участвуют мужчины – с песнями и танцами ходят по улицам городов и веселят народ. Так они дарят окружающим хорошее настроение. Дома также обычно ставят искусственную елку и наряжают различными игрушками. На столе главное блюдо – жареный рис с курицей. Гуляния в Нигерии могут длиться до утра, все поют, танцуют и поздравляют друг друга.
«Елку в Израиле найти трудно, но с традиционными продуктами на стол проблем нет»
Михаил Елизаров, 32 года, научный работник, Израиль (г.Назарет):
В Израиле проживает несколько групп населения, придерживающихся различных традиций. Что касается Нового года, то его евреи отмечают осенью и он совсем не похож на российский праздник. Рош ха-Шана отмечается несколько дней и является религиозным праздником. На столе обязательно должен быть мед, чтобы год был сладким, горькие и соленые блюда – под запретом. 31 декабря – в Израиле обычный рабочий день. Ортодоксальные евреи, как правило, крайне негативно относятся к российскому Новому году, они за соблюдение только иудейских традиций. В городе Хайфа, где я живу, и в Назарете отмечают католическое Рождество. И украшают город елкой. Что же касается выходцев из СССР, а таковых большинство, празднуют Новый год так же как и на родине. Елку в Израиле найти трудно, но с традиционными продуктами на стол проблем нет.
На севере и в центре страны много русских магазинов, где можно купить икру и конечно «Советское шампанское».
«Елки украшают только состоятельные люди»
Татенда Лунгу, студент КНИТУ-КХТИ, Замбия (г.Лусака):
У нас на Новый год принято ходить в церковь, там же и стоят наряженные елки. Дома елки украшают только состоятельные люди, потому что искусственное дерево стоит дорого. Мы тоже любим шампанское на праздник, также у нас пьют качасу – это такой крепкий напиток на кукурузе. Праздник традиционно отмечаем в кругу семьи и родственников.
«Если арбуз спелый и сладкий, то Новый год будет счастливый»
Лилия Камилова, 23 года, студентка КНИТУ-КХТИ, Узбекистан (г.Ташкент):
В Узбекистане Новый год отмечают с размахом. У нас есть свой Дед Мороз – его называют Корбобо и своя Снегурочка – Коркыз. Жители страны очень ждут 31 декабря, заранее покупают подарки, наряжают квартиры, продумывают праздничное меню.
На столе обычно плов – главное блюдо. Также вся семья крошит заранее оливье. В Узбекистане принято подавать к новогоднему столу большое количество фруктов, а также арбуз, если он спелый и сладкий, то Новый год будет счастливый.
Университеты Андалусии делают для иностранцев подарок
Поступление в университеты Андалусии в 2019
Известно, что стоимость обучения в университетах Андалусии самая низкая по сравнению с университетами других округов. Но поступить туда иностранцу в последние годы было практически невозможно.
Но в этом году (2019) автономный округ Андалусии преподнес настоящий подарок для иностранных студентов. Представляете! Только с этого года иностранцы могут быть зачислены в эти университеты БЕЗ сдачи вступительных экзаменов. «Это революция!», — воскликнули мы.
Конечно, когда на голову сваливается такой подарок, необходимо поискать какие-либо “но”.
И мы их нашли.
“Но” заключается в том, что поступить таким образом можно не на все факультеты. Например, на отдельные медицинские специальности (медицина, сестренское дело, физиотерапия, биомедицина и т.п), педагогические специальности и двойные градо поступить без экзамена не получится. Но на остальные – пожалуйста, причем теоретически, можно подавать без экзамена даже на высокорейтинговые факультеты, такие как биохимия, инженерия, переводческие.
Конечно, немного странно, почему андалузские университеты позволили в этом году подавать иностранцам документы без экзаменов на факультеты, где, скажем, испанцу надо не только сдать экзамен, но и получить высокую оценку. Возможно, иностранцев будут рассматривать по каким-то выделенным квотам. В этом случае число мест должно быть ограничено для подающих таким образом, хотя официально такой информации пока нигде нет, как и нет информации о каки-либо других ценах для этих случаев.
По какому критерию университеты будут рассматривать документы, поданные без сданных экзаменов? По среднему баллу аттестата – он должна быть не ниже самого низкого балла аттестата школьников из Андалусии, поступивших на данную специальность в прошлом году.
Если омологация аттестата еще не готова, приемная комиссия сама переведет оценки в аттестате в оценки по испанской шкале. Все поступившие заявки распределят в соответствии с баллом аттестата.
Конечно, подавать таким образом документы иностранным студентам можно будет и после 22 марта. Но преимущества ранней подачи для нас очевидны:
1. Поскольку в первую волну принимаются заявки только от иностранцев, пропадают шансы того, что к вашей заявке отнесутся как к “второстепенной”, что наблюдалось в предыдущие годы, когда одновременно подавались и испанцы, и иностранцы.
2. Поскольку со 100% уверенностью заранее сказать сложно, будет ли иностранец зачислен на выбранный факультет до того, как будут рассмотрены все заявления, то ранние результаты дают возможность точно знать, что вам делать.
Например, если вы уже сейчас готовитесь сдавать экзамены, но, узнав про Андалусию, теперь сомневаетесь, сдавать или нет, то, подав документы до 22 марта, уже к 9 апреля вы точно будете знать – прошли или нет.
Если прошли – можно расслабиться и на экзамен даже не ходить. А если не прошли – точно знаете, что экзамен будет не лишним.
И напоследок еще один приятный нюанс: если вы поступили в апреле в университет Андалусии, но при этом в мае будете сдавать экзамен, чтобы пройти в более приоритетный для вас университет, можно сделать в Андалусии условное бронирование места – то есть, если в июле вы зачислены в более приоритетный для вас университет, бронирование места в Андалусии вам отменят с возвратом оплаты.
Важно также знать, что, если иностранный студент будет зачислен без экзаменов, то обязательным требованием становится предоставление подтверждения уровня испанского языка не ниже уровня В1. В этом случае экзамен DELE можно сдать или 24 мая или 12 июля.
И еще раз по срокам:
Подача документов в университеты Андалусии только для иностранцев
1 – 22 марта
Результаты – 9 апреля
Бронирование места в случае зачисления – с 9 по 23 апреля
Второй список результатов 30 апреля (если остаются свободные места после первого периода бронирования)
Бронирование места в случае зачисления (второй период – с 30 апреля по 3 мая)
Если вам нужна помощь с оценкой рисков подачи документов и записью в университеты, планированием стратегии поступления – напишите нам.
Правила сообщения иностранных подарков и наследства
Когда граждане США или иностранцы-резиденты получают подарки, потенциально могут применяться три типа налогов: налог на наследство, налог на дарение или, возможно, подоходный налог.
Федеральный налог на дарение может применяться, когда граждане США или иностранцы-резиденты получают определенные подарки от других граждан США или иностранцев-резидентов, но он оплачивается дарителем, а не получателем подарков. Федеральное правительство не облагает своих граждан налогом на наследство, хотя оно облагает налогом несколько форм дохода.
Однако на подарки или наследство, полученные от иностранных имений, корпораций или товариществ, распространяются некоторые особые правила.
Какие подарки облагаются налогом?
Налог на дарение не применяется к подаркам от иностранных граждан, если эти подарки не находятся в США. С юридической точки зрения подарок не является собственностью «американского места».
В противном случае вы должны подать форму IRS 3520, Ежегодный отчет о сделках с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков.
Материальная личная собственность, включая недвижимость, обычно является U.S. situs собственности, тогда как многие нематериальные активы, такие как акции иностранных корпораций, таковыми не являются.
Также не существует налога на наследство при условии, что умерший не был гражданином США или иностранным гражданином, проживающим в Соединенных Штатах, и передаваемое имущество находится за пределами Соединенных Штатов. Подарки, ввезенные в США, не подлежат к подоходному налогу, но они могут облагаться налогом на дарение.
Соглашения о налоге на дарение
США заключили соглашения с несколькими странами для целей налогообложения подарков, поэтому подарки и наследство из этих юрисдикций, скорее всего, не подлежат отчетности или налогообложению.Однако вы должны подать заявление об освобождении от налогов в налоговой декларации на дарение, поэтому вам все равно придется ее подавать.
Налог на прибыль
Вы можете оказаться на крючке федерального подоходного налога с иностранного актива, даже если он не получен из собственности в США, потому что IRS облагает налогом доход по всему миру.
Федеральное правительство не особо заботится о национальном источнике средств, если вы получили деньги и можете их потратить. Но это относится только к активам, которые приносят денежный доход, а не к стоимости самого актива.
Таким образом, первым шагом при определении того, должны ли вы сообщать в IRS о своем иностранном подарке или наследстве, является определение того, являются ли полученные денежные средства или имущество доходом или их можно охарактеризовать как подарок. Доход будет отражаться как доход от вашего личного налоговая декларация о доходах.
Доход в иностранной валюте должен быть переведен в доллары США по соответствующему обменному курсу.
Суммы, уплаченные за квалифицированное обучение или медицинские счета от имени U.
S. человек не считается ни подарком , ни доходом .
Стоимость иностранного подарка или завещания
Два квалификатора определяют, должны ли вы подавать форму 3520. Первый заключается в том, что стоимость подарка или завещания, полученного от иностранца-нерезидента или иностранного имущества, включая подарки или завещанное имущество, полученные от иностранных лиц, связанных с иностранным физическим лицом-нерезидентом или иностранным имуществом — должна превышать 100000 долларов США по состоянию на 2019 год.
Во-вторых, стоимость подарков, полученных от иностранных корпораций или зарубежных партнерств, должна превышать 16 388 долларов США по состоянию на 2019 год.Это значение ежегодно корректируется с учетом инфляции.
Когда необходимо заполнить форму IRS 3520
Форма 3520 IRS обычно должна подаваться до 15 числа четвертого месяца после окончания налогового года получателя. Для большинства налогоплательщиков это работает до 15 апреля — то же самое время, когда вы должны вернуть налоговую декларацию 1040.
Например, 120000 долларов США в виде подарков и завещаний из-за рубежа, полученных в течение 2019 года, следует указать в форме 3520 IRS не позднее 15 апреля 2020 года при условии, что вы не запросили продление срока подачи своей налоговой декларации за 2019 год.В таком случае форму 3520 необходимо будет подать до 15 числа десятого месяца или 15 октября.
Штрафы за несвоевременную подачу
На вас может быть наложен штраф в размере 5%, но не более 25% от суммы иностранного подарка или завещания, если от вас требуется подать форму 3520, но вы этого не сделаете. Вы также можете подвергнуться штрафу, если заполните форму, но она будет неполной или неточной.
IRS делает исключения, если у вас есть веские причины.
Дополнительная информация о форме IRS 3520
Форма 3520 представляет собой информационную декларацию, аналогичную форме W-2 или 1099, а не фактическую налоговую декларацию, поскольку иностранные подарки сами по себе не облагаются подоходным налогом, если они не приносят дохода.
Поэтому вы должны подавать ее отдельно от своей налоговой декларации по форме 1040.
Вы можете обратиться к следующим документам, размещенным на веб-сайте IRS, для получения дополнительной информации о форме IRS 3520: Подарки от иностранного лица и инструкции для формы IRS 3520.
Некоторые отличия
Законодательство о налогах на дарение и наследство страны, в которой проживает иностранное физическое или юридическое лицо, делающее подарок или завещание, не касается граждан США. Иностранное физическое или юридическое лицо должно проконсультироваться с налоговыми экспертами в своей стране, чтобы обсудить с ними законы о дарении и наследовании.
Гражданин США может получать неограниченное количество подарков и наследства от супруга, который не является гражданином США. Такие подарки не облагаются налогом.
ПРИМЕЧАНИЕ. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и приведенная выше информация может не отражать недавние изменения в законах.
Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом, поскольку информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет налоговую или юридическую консультацию.
Налоговых советов и ловушек, связанных с иностранными подарками
«Налоговые советы и ловушки, связанные с иностранными подарками» — это тема сегодняшней дискуссии ACTEC о трастах и имуществе.
Расшифровка стенограммы / Показать примечания
Это Стейси Сингер, научный сотрудник ACTEC из Чикаго. Подарки от лиц, не являющихся гражданами США, могут быть полностью освобождены от налога на дарение в США, если они сделаны правильно. Чтобы предоставить нам больше информации по этой теме, сегодня вы услышите сообщение от научного сотрудника ACTEC Рут Мэттсон из Ньютона, штат Массачусетс. Добро пожаловать, Рут.
Спасибо, Стейси. Это действительно захватывающая тема, потому что подарки, которые жители США получают от лиц, не являющихся гражданами США, являются своего рода святым Граалем налога на дарение.
Они могут поступать в неограниченном количестве, полностью без налога на дарение в США, без уплаты налога на пропуск поколений в США, и вы можете передать их в доверительный фонд династии, чтобы этот подарок продолжался для поколений без налога на дарение, без налога на наследство, бесплатно поколения, пропускающего налог. Конечно, сейчас, когда есть прекрасные возможности для налогового планирования, мы, как практики, сталкиваемся с большим риском. Поэтому важно создать эти — эти подарки — так, чтобы они были отмечены IRS, и чтобы мы не создавали новых налоговых проблем в этой юрисдикции или в юрисдикции, где живет лицо, предоставляющее право.
Как мы подтверждаем, что в США нет налога на дарение? Что ж, во-первых, мы должны подтвердить, что передающая сторона является нерезидентом, негражданином Соединенных Штатов. Правило этого для целей налога на дарение отличается от правила налога на прибыль. Что касается подоходного налога, то, если у вас есть кто-то, кто живет в Соединенных Штатах определенное количество дней в году, они превышают критерий существенного присутствия и являются резидентами США для целей налога на прибыль.
Но для целей налога на дарение место жительства определяется местом жительства, поэтому для того, чтобы быть резидентом США, вы должны физически присутствовать здесь, но также у вас должно быть намерение оставаться здесь на неопределенный срок; и это то, что является причиной резидентства для целей налога на дарение.Это интересно, потому что у вас может быть кто-то, кто живет здесь, в США, который превышает критерий существенного присутствия, поэтому он подает налоговую декларацию как резидент США, но никогда не намеревался отказываться от своего первоначального места жительства; и поэтому для целей налога на дарение и наследство они могут фактически быть нерезидентами. Конечно, если вы планируете сделать крупный подарок от этого человека, вам нужно будет очень хорошо подумать о том, какие именно факты доказывают, что они не меняли свое место жительства на Соединенные Штаты, но это возможность и о чем следует помнить.
Еще одна вещь, о которой следует подумать, — это если у вас есть кто-то, кто в настоящее время является нерезидентом Соединенных Штатов, а это означает, что он проживает за пределами Соединенных Штатов, вы должны проверить, чтобы убедиться, что он ранее не был гражданин США или постоянный житель США на срок более восьми лет, потому что, если они эмигрируют, они могут быть покрытым экспатриантом, и любой подарок гражданину США от покрытого экспатрианта будет полностью облагаться налогом на дарение в США.
Итак, вы должны спросить, не только ли они в настоящее время проживают в США, но и были ли они когда-либо? А затем сделайте этот анализ.
Пример
Итак, предположим, что мы уже подтвердили, что лицо, передающее деньги, является нерезидентом, негражданином, и предположим, что нашим бенефициаром является кто-то, кто является аспирантом в Соединенных Штатах. А бабушка хочет купить им дом здесь, в Соединенных Штатах. Как организовать этот подарок, чтобы не облагаться налогом на дарение в США? Что ж, любой подарок от бабушки будет исключен из налога на дарение в США, если он является нематериальным или если это материальное имущество — и это будет включать физические предметы, а также недвижимость — если это материальное имущество, оно не будет облагаться налогом на дарение в США. если он находится за пределами США.Итак, бабушка может подарить внуку, например, что угодно — банковский перевод будет считаться нематериальным, акции компании будут считаться нематериальными. При этом нам не нужно думать о юрисдикции, в которой находится эта собственность, если мы подтвердили, что она нематериальна.
Но в этом случае бабушка хочет подарить внуку дом, а она хочет подарить ему дом в США. Итак, мы знаем, что дом в США является материальной собственностью и находится в США, потому что он физически находится здесь.Итак, согласно законам США о налоге на дарение, если бабушка покупает дом, а затем передает право собственности, это будет передача, которая облагается налогом на дарение в США.
Итак, некоторые люди думают, а можем ли мы превратить материальную собственность в нематериальную? И это может быть — это может быть возможным, например, купить дом, а затем, если есть деловые причины, чтобы держать этот дом в компании, и тогда этот дом, например, является частью какого-то портфель недвижимости, который находится в управлении, дом может принадлежать корпорации, и в конечном итоге часть акций этой корпорации может быть подарена внуку; и такая сделка не будет облагаться налогом на дарение в США, потому что это дар нематериальной собственности.Однако, если бабушка дает внуку наличные и говорит ему: «Вы должны использовать эти деньги, чтобы купить дом», и внук подписывает и говорит: «Да, я использую эти деньги, чтобы купить дом», а затем он использует эти деньги, чтобы купить этот дом.
Что ж, есть случай, который говорит, что это будет видно — IRS рассмотрит это и скажет, что он никогда не получал деньги. Он получил дом, потому что пообещал использовать эти деньги, чтобы купить этот дом.
Теперь, когда я говорю о деньгах, это действительно большая и горячая тема.Мы говорим о наличных деньгах и их переводе, но физические деньги, такие как пачки долларов, являются материальной собственностью. Поэтому мы не хотим, чтобы бабушка приехала в США и передала своему внуку десятки тысяч долларов, потому что, во-первых, это, вероятно, создает таможенные проблемы, когда она приезжает в страну со всеми этими физическими деньгами; но, во-вторых, это передача материального имущества в США. Если бабушка вместо этого переводит деньги, банковский перевод представляет собой нематериальный перевод собственности, и в некоторых случаях говорят, что электронные переводы нематериальны, и поэтому ей будет гораздо удобнее сказать: «Вот ваш банковский перевод наличных; Я не знаю, для чего вы собираетесь это использовать », и этот перевод не должен облагаться налогом в США для целей налогообложения подарков.
Теперь я просто хочу упомянуть, что помимо налога на дарение, нам действительно нужно подумать о вопросах налога на прибыль, связанных с иностранными трастами, иностранными паевыми фондами, иностранными корпорациями. Существуют требования к представлению информации, форма 3520, вопросы FBAR (иностранный банк и финансовые счета), FATCA (закон о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов), а также проблемы в иностранной юрисдикции. В некоторых странах вы не можете отправлять деньги за границу, потому что у них есть ограничения валютного контроля или у них могут быть ограничения на определенные физические объекты, которые должны оставаться в стране, например, национальные реликвии и тому подобное.Итак, остерегайтесь всех этих проблем при изготовлении подарков, и хорошая новость заключается в том, что вы можете получить много денег для получателя, совершенно бесплатно от налога на дарение в США.
Спасибо, Рут, за то, что рассказала нам о зарубежных дарах.
Другие подкасты на иностранные темы:
уникальных американских подарков для иностранцев, которые могут перевезти за границу 2020
Уникальных американских подарков для иностранцев: Ваш любимый человек является поклонником Соединенных Штатов и вы ищете хорошую идею подарка, связанную с его американской страстью? Рождество, день рождения, День святого Валентина или любой другой случай: мы подобрали для вас лучшие идеи подарков для влюбленных из США, которые продаются на Amazon.
Американские подарки для иностранцев и сувениры, которые можно забрать домой 2020
Подарок странствующему фанату США: скретч-карта США
Это действительно ИДЕАЛЬНЫЙ и отличный подарок для путешественников и фанатов США! С помощью этой специальной скретч-карты США ваш близкий сможет вычеркнуть штаты страны, в которой он уже был. Веселые и декоративные американские подарки для иностранцев!
Скретч-карта США
Идея декоративного подарка для любителей Нью-Йорка: полка Fire Escape
пожарные лестницы (пожарные лестницы) повсюду в городском пейзаже Нью-Йорка.
Хотя они установлены в целях безопасности, теперь они полностью являются частью очарования зданий Большого Яблока. Таким образом, эта полка для пожарных лестниц — очень хороший подарок для любителя Нью-Йорка, который любит заботиться о своем интерьере.
Полка пожарной лестницы Нью-Йорка
Американская идея подарка для детей и взрослых: США в Lego
Вот отличный вариант подарка для любителя из США и фаната Lego. Знаменитый бренд строительных игрушек действительно выпустил великолепную коллекцию архитектурных пейзажей Lego.Вы можете найти конструкции Lego с панорамой Сан-Франциско, Нью-Йорка или Лас-Вегаса. Для молодых и старых! Хорошие американские подарки для иностранцев, не правда ли?
Не забудьте проверить: Подарки для тех, кто едет в Италию.
Лего Архитектура Нью-Йорк
Подарок на поездку в США: проездной / бортовой журнал (взрослый и детский)
Если ваш любимый человек собирается отправиться в путешествие по США, лучшего подарка и придумать нельзя! Мы заметили две тетради, одну для взрослых, вторую для детей.
Эти записные книжки, состоящие из ежедневного дневника, позволяют записывать планы, действия и т. Д. Идеально подходят для хранения воспоминаний и анекдотов из американской поездки! Блокноты также содержат вдохновляющие иллюстрации, идеи и цитаты из путешествий. Для детского дневника путешествий вы также найдете разделы для рисования или наклеивания стикеров. Обязательно для еще более волшебного путешествия в Соединенные Штаты!
Подарите поездку другу здесь, в этой компании: Megamalai Tourism 2020
Согревающий подарок для поклонников США: плед в цветах флага США
Идеален для сохранения тепла или украшения.Вот что заставит вас захотеть удобно устроиться на диване перед хорошей серией! Подарите любимому человеку это мягкое и теплое одеяло из качественной микрофибры в цветах американского флага.
Плед с американским флагом
Американская идея подарка из космоса: набор чемоданов НАСА
Вот и классный подарок… Этот великолепный поясной рюкзак от бренда NASA даст вашим любимым еще один повод сесть в первый самолет, направляющийся в Соединенные Штаты! Доступен в сером или черном цвете на любой вкус.
Сумка NASA Fanny
Подарок для гурманов из США: машина для приготовления арахисового масла
Вы знаете, американцы без ума от арахисового масла! Благодаря этой суперпрактичной машине ваш любимый человек сможет самостоятельно делать арахисовое масло, как в США. Идеальный подарок для всей семьи, от самого гурмана до самого спортивного. Гениальные американские подарки иностранцам, не так ли?
Машина для производства арахисовой пасты
Забавный и оригинальный подарок для фаната из США: телефон с бургером
Не заблуждайтесь, это телефон! Практичный, забавный и декоративный, этот симпатичный телефон в форме бургера станет оригинальным подарком любителю Америки.
Телефон бургера
Идея подарка для американского спортивного болельщика: американский футбол из НФЛ
Американский футбол — один из самых популярных видов спорта в США. Таким образом, этот аутентичный мяч с надписью NFL — отличный подарок для фаната США или этой дисциплины!
Мяч НФЛ для американского футбола
Подарок, сделанный в США: толстовка от Гарвардского университета
Гарвардский университет — мечта студентов всего мира.
Так почему бы не подарить эту классную официальную худи колледжа? Доступны во всех размерах, вы, несомненно, порадуют гардеробом любимого человека!
Толстовка с капюшоном официально лицензирована Гарвардским университетом
Подарок 100% США: американский почтовый ящик
Вы, должно быть, заметили их, это очарование входов в дома в Соединенных Штатах: почтовые ящики США! Даже если это довольно необычно, установить американский почтовый ящик во Франции вполне реально. Мы уже можем поспорить, что почтальону вашего любимого человека понравится поднимать рычаг этого почтового ящика! Вы можете получить несколько моделей на платформе Amazon, в том числе эту, простую, эффективную и в пределах очень разумного бюджета:
Алюминиевый почтовый ящик US Mail
Культовый гавайский подарок: гавайская танцовщица для приборной панели
Мы регулярно видим ее в фильмах: девушка хула танцует на приборной панели машин.На Гавайях этот предмет считается культовым, его можно найти во всех сувенирных магазинах! Таким образом, эта фигурка цепляется за приборную панель автомобиля и танцует в соответствии с движением дороги.
Игриво и аутентично!
Гавайская хула для приборной панели
Идея подарка для фаната из Нью-Йорка: NYC Canvas
Абсолютно блестящий подарок любителю Нью-Йорка, который хочет переделать свой декор! Эти фотообои Big Apple привнесут стильный, современный и оригинальный декор в гостиную или спальню.Эти обои New York, состоящие из восьми полосок, можно быстро и легко повесить.
Холст для фотографий New York
Идея подарка для гурманов из США: набор закусок Starbucks для Nespresso
Предлагает полный и изысканный ассортимент капсул Starbucks, предназначенных для кофемашин Nespresso. Это действительно отличная возможность насладиться дома очень известной американской кофейной сетью!
Starbucks Nespresso Variety Pack, 10 капсул
Идея подарка фанату Нью-Йорка: часы New York
Эти превосходные часы, несомненно, порадуют вашего близкого любителя города, который никогда не спит! Эти часы выглядят очень современно и хорошо визуализируются в Нью-Йорке.
Часы унисекс, так что их можно подарить кому захочется!
Часы «Нью-Йорк»
Подарок для американского кулинара: The American Burger Press
Вот очень полезный подарок и для любителя США, и для любителя гамбургеров. Благодаря этому прессу для бургеров ваш любимый человек сможет самостоятельно формировать стейки, как в США! Вкуснятина.
Пресс для бургеров
Подарок фанату Гавайев: гавайская гавайская гитара
Вот американская идея подарка, пахнущая Тихим океаном! Этот традиционный гавайский инструмент порадует любого музыканта или начинающего музыканта.Этот предмет также содержит качественную сумку для укулеле, тюнер и ткань для укулеле: полный набор, идеально подходящий для игры на укулеле, как на Гавайях.
Укулеле или концерт
Идея подарка для любителя США: блинная сковорода
Очень практичная для успешных бранчей, как в США, эта форма для блинов обещает вам очень круглые и гармоничные блины.
Идеальный американский подарок для гурманов!
Сковорода чугунная
Американский подарок для тусовщика: набор для пивного понга, как в США
Ага, это идеальный подарок для тусовщиков, которые любят Америку! Этот набор для пивного понга содержит все необходимое, чтобы поиграть в пивной понг с друзьями.Идеально подходит для аперитива или вечером, просто необходимо повеселиться!
Официальный набор премиум качества Beer Pong
Идея подарка маленькому фанату из США: бейсбольный набор
Еще один очень популярный вид спорта в США: бейсбол! Эта деятельность, не распространенная во Франции, широко практикуется в США. Этот бейсбольный мяч — идеальный американский подарок для ребенка, который хочет открыть для себя этот американский вид спорта!
Бейсбольный комплект Wilson (бита, перчатка, мяч) детский
Американский подарок для гурманов: автомат для хот-догов
Этот автомат порадует любителей этой американской закуски! Эта машина с подогревателем для колбасы и хлеба позволит любимому человеку приготовить дома вкусные хот-доги в американском стиле! Мечта !
Машина для хот-догов на 8 сосисок
Подарок фанату Нью-Йорка: галстук-бабочка New York ручной работы из дерева и кожи
Шикарный и естественный галстук-бабочка из бамбука и кожи сделан вручную.
Его нью-йоркский образ внесет нотку оригинальности в стиль одежды вашего любимого человека. Гарантированный успех!
Галстук-бабочка ручной работы из дерева и кожи
Подарок, сделанный в США, изысканный и пряный: официальная коробка для шоколада Tabasco
В Луизиане Табаско — настоящее заведение! Если во Франции доступен только оригинальный продукт, то в Соединенных Штатах табаско разработано в различных формах. Позвольте себе соблазниться этой красивой коробкой шоколада Tabasco.Настоящий, вкусный и острый американский подарок!
Коробка острого шоколада Tabasco
Подарок любителям национальных парков США: календарь National Geographic на 2020 год
Это американский подарок, который дышит новым годом! Благодаря этому особому календарю американских национальных парков каждый месяц ваш любимый человек сможет открывать для себя новое направление, на которое все 100% США играет мечту. Этот календарь издается National Geographic, что гарантирует отличные изображения.
Небольшой бонус за каждый приобретенный календарь — бесплатный карманный планировщик на 2021 год в одном из!
Купить NY Calendar 2021
Привет, я внештатный художник и дизайнер поздравительных открыток из Сан-Франциско.
Моя работа была вдохновлена всякими эфемерами. Помимо дизайна, я люблю делиться и предлагать своим читателям классные идеи подарков на любой случай.
Аффилированный участник Amazon
8mmideas.com является участником программы Amazon Services LLC Associates, партнерской рекламной программы, предназначенной для предоставления сайтам средств зарабатывать рекламные сборы с помощью рекламы и ссылок на amazon.com Подробнее , обратитесь к политике раскрытия информации и конфиденциальности партнеров.
Типичный пример нераскрытых зарубежных операций
Вот что может случиться, если иностранный подарок не раскрыт. История касается иностранной пары-нерезидента, двое детей которой ходили в школу в Соединенных Штатах и в конечном итоге остались в Соединенных Штатах, чтобы жить и работать.
Оба ребенка стали резидентами США. Родители всю жизнь усердно работали за границей, и они хотят содержать своих детей. Два года назад родители перечислили по 200 000 долларов на счет каждого ребенка в иностранном банке, который они открыли в детстве.
Ваша практика подготовила отчеты для каждого ребенка за несколько лет. Дети не рассказывали вам об этих трансферах в прошлом году организаторами, но в текущем году организатор показывает, что они совместно приобрели кондоминиум на пляже. Задав дополнительные вопросы, вы узнаете, что они смогли купить кондоминиум из-за иностранного перевода.
Даже если родители-иностранцы внесли депозит на счет в иностранном банке, это представляет собой «подарок», который вызывает U.S требования к информационной отчетности, которые могут повлечь за собой серьезные штрафные санкции, если необходимые документы не будут поданы вовремя.
В частности, получение иностранного подарка на сумму более 100 000 долларов вызывает требование подачи формы 3520 , Годовой отчет о транзакциях с иностранными трастами и получение определенных иностранных подарков .
Форма 3520 должна быть сдана в четвертый месяц после окончания налогового года лица, обычно 15 апреля. Этот срок продлевается на только на , если налогоплательщик своевременно подает продление для налоговой декларации формы 1040 в форме 4868, Заявление на автоматическое продление времени на файл U.S. Индивидуальная налоговая декларация.
Штраф за непредоставление формы 3520 составляет 5% от стоимости подарка в месяц, но не более 25% для каждого лица, получившего подарок, с минимальным штрафом в 10 000 долларов. Здесь, поскольку вы, составитель, не узнали о подарках в размере 200 000 долларов до следующего года, штраф, который грозит каждому ребенку, составляет 50 000 долларов.
Шаги, которые нужно предпринять
Что делать налоговому инспектору? Во-первых, проведите более подробное обсуждение с клиентами, чтобы понять весь объем любого международного влияния семьи, которое может повлиять на требования к информационной отчетности детей.
Также убедитесь, что в текущем году больше не будет переводов, чтобы не заполнять никаких форм.
Затем обсудите с клиентами возможные штрафные санкции для соблюдения ваших этических требований в соответствии с циркуляром 230, Правилами , регулирующими практику перед налоговой службой, , раздел 10.21, Знание упущений клиента , и помогите им понять их варианты смягчения последствий штрафных санкций. . Аналогичным образом, Заявление AICPA о стандартах налоговых услуг No.6, «Знание об ошибке: подготовка возврата и административные процедуры» , содержит аналогичное требование, включая уведомление клиента о потенциальных последствиях ошибки и корректирующих мерах, которые необходимо принять.
Дети могут иметь возможность подавать просроченные декларации по форме 3520 с указанием разумной причины. Клиенты также могут следовать процедурам подачи просроченной международной информации о возврате, которые применяются к этим просроченным формам 3520, что может привести к уменьшению или отмене штрафов.
Здесь нет неучтенного дохода за предыдущие годы, который можно было бы обсудить с клиентами, но если был какой-либо неучтенный доход, клиентов следовало направить к юристу для обсуждения их вариантов.
Кроме того, поскольку существуют переводы за границу, не забудьте узнать, нужно ли раскрывать какие-либо счета в иностранных банках или владение иностранными организациями.
Иностранные счета должны были быть указаны в форме 114 FinCEN, Отчет об иностранных банках и финансовых счетах за год, в котором остаток превышал 10 000 долларов США в любое время в течение года, как это произошло в этом сценарии.Эта форма, обычно называемая FBAR, подается в электронном виде через Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями и требуется в соответствии с Законом о банковской тайне. Это не форма IRS, хотя IRS управляет программой.
Иностранные активы также могут быть представлены в форме 8938, Отчет об определенных иностранных финансовых активах , которая должна быть приложена к федеральной налоговой декларации.
Требование подачи заявки срабатывает, если активы налогоплательщика превышают определенные пороговые значения.Для каждой иностранной организации также могут существовать отдельные требования к подаче документов.
Также имейте в виду, что срок давности по гл. 6501 (c) (8) не истекает до истечения трех лет после подачи любых просроченных Форм 3520 или некоторых других международных информационных отчетов. В данном случае это означает, что декларации по форме 1040 для детей остаются открытыми в течение трех лет после подачи всех этих просроченных деклараций. Если налогоплательщики могут установить разумную причину, закон остается открытым только в той степени, в которой информация о просрочке платежа повлияла на налоговые результаты.
— Марк Херу , J.D., руководитель группы в группе налоговых услуг Baker Tilly Virchow Krause LLP. Байрон Шинн является партнером в Carr Riggs & Ingram, CPA и Advisors. Кори Стигайл , CPA, J.D. LL.M., адвокат в Hochman Salkin Toscher Perez, P.
C. Дэн Уайз , CPA — руководитель отдела налоговых рисков CohnReznick LLP. Все четыре автора являются действующими членами Группы технических ресурсов по налоговой практике и процедурам AICPA.За комментариями к этой статье или предложениями по другим темам обращайтесь к старшему редактору Салли Шрайбер по адресу [email protected].
Как избежать уплаты налогов на подарки, сделанные иностранцами
Чтобы иностранец мог избежать уплаты налога на дарение в США для подарков, сделанных гражданину США или иностранному резиденту, безвозмездная передача активов должна быть реальной, законной или подразумеваемой, сделанной иностранным лицом. физическое лицо-резидент, имущество или траст за пределами географических границ Соединенных Штатов, в то время как подаренный актив также находится за их пределами.Как правило, если иностранец дарит деньги или имущество — за исключением нематериальных активов, таких как ценные бумаги, — кому-либо в мире, и передача происходит или завершается, или если подаренное имущество находится в США, иностранный передающий должен уплатить налог на дарение, если Стоимость подарка превышает 15 000 долларов США на одного получателя в 2019 календарном году.
Как это выглядит на практике
Довольно часто родители или члены семьи, живущие за пределами США, а также их имения, дарят деньги и другое имущество своему U.S. дети или родственники гражданина или иностранца-резидента. Когда такие переводы денег происходят или исходят с банковского счета родителя в США, такой перевод подлежит налогообложению, если он превышает пороговое значение в 15 000 долларов США на одного бенефициара в год. Однако если перевод происходит из-за границы и завершается или завершается внесением депозита на банковский счет получателя в США, то подарок может избежать уплаты налога на дарение в США.
Так вот, мы говорим «может», потому что не было решения суда по этому вопросу, а IRS отказывается выдавать какие-либо решения в частном письме или предлагать рекомендации по этому вопросу.Дело в том, что ежегодно из-за границы совершаются тысячи, если не миллионы электронных транзакций или депозитов на банковские счета США, принадлежащие гражданам США и иностранным резидентам, и нет никаких указаний на то, что такие переводы облагаются налогом на дарение.
Как избежать возможного налога на дарение
Несмотря на вышесказанное, однако, учитывая то, как закон написан, а не то, как он применялся де-факто, мы скорее перестраховываемся, чем сожалеем, и рекомендуем, чтобы любые подарки, особенно денежные, сделанные иностранцами U.S. person должны быть изготовлены и заполнены за пределами США. Например, родители-иностранцы могут подарить своему ребенку в США любую сумму и внести ее на счет в иностранном банке на имя их ребенка. После того, как деньги были переведены на этот счет, ребенок становится владельцем денег, и он может затем перевести деньги прямо на свой счет в США без риска уплаты налога на дарение.
Теперь, хотя эти переводы доноров-резидентов-иностранцев обычно не облагаются налогом, получатели или получатели таких подарков в США.S. должен соблюдать различные требования к подаче документов и информации, чтобы избежать риска наложения штрафа или других экономических санкций.
Объявление иностранных подарков IRS
Таким образом, гражданин США или иностранец-резидент (включая тех иностранцев с визой или без нее любого вида, даже тех, кто не облагается подоходным налогом, применив исключение «более тесной связи» в соответствии с законом или налоговым соглашением ) должны подавать годовой отчет под названием «Годовой отчет об операциях с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков» до 15 апреля года, следующего за годом, когда они получили любые и все подарки на сумму более 100 000 долларов США от иностранных физических лиц, имений и трастов.
То есть вы должны декларировать все подарки, полученные за один год, которые вместе превышают 100 000 долларов.
Этот возврат должен быть подан независимо от того, кто произвел бесплатный перевод. Таким образом, это не ограничивается подарками, полученными от иностранных членов семьи, частных лиц, имений или трастов. Для подарка, сделанного иностранным лицом (корпорацией или партнерством), минимальный порог для подачи декларации снижается до 16 076 долларов для подарков, полученных в 2018 году. Эта сумма ежегодно индексируется с учетом инфляции.
Если бесплатные переводы исходят от иностранных организаций или трастов, то получатель или одаряемый, получивший подарок, также обязан уплатить подоходный налог.Эти платежи должны быть произведены при заполнении формы 3520, упомянутой выше.
И, наконец, штрафы, понесенные за несвоевременную подачу документов или за заполнение неполной или неправильной формы 3520, должны включать штраф в размере не менее 10 000 долларов США или 5% от подаренной стоимости до 25%, в зависимости от того, что больше, за каждый месяц после дата, когда форма должна была быть подана.
Для переводов, исходящих из иностранных трастов, первоначальный штраф составляет 10 000 долларов США или 35% от стоимости подарка, в зависимости от того, какая сумма больше.
Мы предлагаем комплексные услуги по планированию международной недвижимости
Если вы готовы защищать свои активы, контролировать распределение своих активов после смерти и определять направление своего бизнеса или семьи после вашего ухода, пора обратиться к международному юристу по планированию наследственного имущества.Позвоните нам по телефону (800) 694-6604 или , свяжитесь с нами онлайн сегодня. Не откладывайте это важное решение на потом. Наша фирма предоставит вам надежное представительство, чтобы вы могли быть уверены в том, что приняли правильные решения.
Свяжитесь с нами
Бесплатные предложения книг
Налоги США на дарение и имущество для иностранцев
Налоги США на дарение и имущество для иностранцев
Большинство американцев не тратят много времени на беспокойство о США.
налоги на дарение и наследство, потому что они не нужны. Для граждан и домицилий США (не волнуйтесь, я скоро вернусь к этому термину!) Каждый налог предлагает щедрые льготы.
Например, налог на дарение даже не вызывает беспокойства, пока человек не сделает подарки на общую сумму более 14 000 долларов одному человеку в течение одного года, и эта сумма удваивается для подарков от супружеских пар. Даже выше этой суммы первые 5 490 000 долларов от общей суммы пожизненных подарков (или стоимости имущества) исключаются из налогов на дарение и наследство.Оба налога также позволяют вычесть полную стоимость имущества, переданного между супругами.
Но как насчет людей, которые не являются гражданами США или не имеют постоянного места жительства, но владеют собственностью в Соединенных Штатах — скажем, китайский инвестор или канадец, ищущий дом для отдыха? К этой собственности применяются налоги на дарение и наследство, но льготы не столь щедры. Из-за этого иностранцы, владеющие недвижимостью в США, должны еще более внимательно относиться к налогам на дарение и наследство в США при планировании своих владений.
Налоги на домициль и передачу
Налоги на передачу в США, такие как налог на дарение и налог на наследство, применяются к собственности граждан и домицилий США по всему миру, но только к собственности лиц, не являющихся гражданами США, не имеющих постоянного места жительства. Другими словами, для негражданина, какое имущество облагается этими налогами, зависит от его или ее местожительства.
Что это? IRS определяет домициль как страну, в которой человек присутствует, даже кратковременно, без «определенного намерения» покинуть страну.К сожалению, из-за этого эту концепцию немного сложно определить на практике, и IRS определяет место жительства человека, глядя на всевозможные объективные факты и обстоятельства.
Освобождение от налогов для лиц, не являющихся юридическими лицами
Одна часть налога на дарение одинакова для всех, независимо от гражданства и местожительства: ежегодное освобождение от налога на одного одаряемого в размере 14 000 долларов.
Но на этом сходство заканчивается. Ежегодное освобождение от уплаты подарков между супругами составляет всего 149000 долларов (если только получающий супруг не является гражданином США).Гражданин С.). Любые подарки, превышающие указанные суммы в течение одного года, облагаются налогом — другой пожизненной суммы, на которую можно было бы получить выгоду, не предусмотрено.
Налог на наследство аналогичен. Из налога исключаются только первые 60 000 долларов от стоимости имущества, включая ту часть имущества, которая остается пережившей супруге (опять же, кроме супруга, который является гражданином США). Другими словами, для неграждан, не имеющих постоянного места жительства, налог на наследство начинает отнимать у них имущество задолго до того, как это касается гражданина.
С другой стороны, налоги на дарение и наследство применяются только к собственности в США, не проживающей по месту жительства. Для граждан налоги распространяются на всех их собственности в любой точке мира, так что, возможно, это справедливый компромисс.
В любом случае более низкие льготы, доступные для лиц, не являющихся гражданами США и не имеющих постоянного места жительства, с собственностью в США, означают, что они нуждаются в тщательном планировании наследства при гораздо более низком уровне благосостояния, чем граждане США. Таким лицам следует обратиться к опытному юристу в Соединенных Штатах, чтобы он помог с этим аспектом их имущественного плана.
Закон о налоге на подарки в иностранной валюте
Налоговая служба взимает налог, когда вы дарите денежные подарки любому получателю, независимо от его национальности или страны проживания. С другой стороны, получатель подарка в иностранной валюте в США обязан сообщить об этом в IRS, но не будет платить за него налог. Однако существуют исключения из налогового законодательства, которые применяются как к дарителю, так и к получателю, когда подарок имеет иностранные последствия.
Подарки из-за рубежа, облагаемые налогом
As a U.Гражданин С., вы не можете избежать уплаты налогов на дарение, когда делаете подарок из другой страны или из США лицу в другой стране.
Как правило, стоимость ежегодных подарков, которые вы делаете каждому получателю, превышающая годовое исключение — и не в пользу супруга, благотворительной организации или прямой оплаты медицинских счетов или счетов за обучение — облагается налогом и требует от вас сообщать подарок по подарочной налоговой декларации. Ежегодное исключение представляет собой максимальную стоимость всех подарков наличными и имуществом, которые вы можете сделать отдельным получателям без каких-либо обязательств по отчетности по налогу на дарение или платежам.Однако сумма исключения зависит от налогового года и может быть изменена.
Уменьшение налогооблагаемых подарков
Предоставление подарков наличными в иностранной валюте сверх годового исключения не обязательно означает, что вы должны платить налог на дарение при подаче налоговой декларации на дарение. Налоговое законодательство позволяет каждому налогоплательщику воспользоваться своим единым кредитом для отмены налога на налогооблагаемые подарки.
У вас есть доступ к кредиту в 1 миллион долларов, который вы можете использовать в течение всей жизни, но по мере его использования вы должны уменьшать остаток, доступный на будущие годы.Например, предположим, что вы делаете подарок своему двоюродному брату в Германии на сумму 100 000 долларов в год, исключение составляет 13 000 долларов в год. Это означает, что вы должны указать налогооблагаемый подарок в размере 87 000 долларов в налоговой декларации на дарение. Однако вы можете уменьшить размер налогооблагаемого подарка до нуля, используя единый кредит, но если вы это сделаете, вы должны уменьшить кредитный баланс на 87 000 долларов.
Выпуски в иностранной валюте
Для оценки суммы вашего денежного подарка вы всегда используете его стоимость на момент совершения подарка.Это легко оценить, если вы сделаете подарок в валюте США. Однако, если вы используете иностранную валюту, вы должны определить, какой эквивалент в долларах США на момент дарения подарка, прежде чем оценивать последствия налога на дарение.
